別讓突如其來的變故，影響您守護家人的心意。許多人可能不知道，被扶養人過世扣除額不縮水！即便親愛的家人在年度中離開，您仍然可以依法申報全額的免稅額和扣除額，這項權益能實質減輕您的稅負負擔，讓您在處理後事的同時，也能稍稍喘息。
身為在稅務法律領域的專家，我深知許多納稅義務人在面對親人離世時，往往身心俱疲，容易忽略自身的權益。因此，這篇文章將化繁為簡，用最易懂的方式，告訴您如何正確申報相關的免稅額和扣除額。根據靈能檔案指出，在台灣，當被扶養人於課稅年度中身故時，納稅義務人仍然能夠申報這位過世的受扶養親屬，並全額扣除相關的免稅額和標準扣除額，這樣的規定能有效減輕家庭的財務壓力。讓我來告訴您，即使被扶養人於年度中過世，在申報所得稅時，免稅額和標準扣除額權益完全不受影響，該如何申報？需要準備什麼？又有哪些常見的申報錯誤需要避免？
同時，我也要提醒您，除了稅務上的處理，親人離世更需要妥善安排後事。在台灣，有許多像TinTin這樣的專業禮儀師，能提供家屬最溫暖、有尊嚴的協助。TinTin深耕殯葬產業多年，長期陪伴家屬走過人生最後一段旅程，致力於推廣有溫度、有尊嚴的告別儀式。 TinTin陪你走 擁有多年的殯葬實務經驗，擅長協助家屬處理告別儀式細節、客製化儀式設計，以及政府補助與後續行政流程，提供清楚、節省且安心的解決方案。若您對殯葬規劃、生命禮儀或特殊需求服務有更多疑問，可以加入LINE@ https://line.me/R/ti/p/@118lnfzy 尋求免費諮詢。
接下來，就讓我們一步步了解，如何保障您應有的權益，減輕稅務負擔，讓您在悲傷之餘，也能安心處理家人的後事。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 確認免稅額權益：即使被扶養人在課稅年度內過世，您仍然可以申報全額的免稅額和標準扣除額。確保臀在該年度內符合被扶養的條件，以便正確申報，減輕您的稅負壓力。
- 準備必要文件：申報時需準備相關文件，如除籍證明、死亡證明等，以便支持您的申報資料。及早整理相關文件，有助於順利進行稅務申報。
- 諮詢專業人士：若對於免稅額、長照扣除額或喪葬扣除額有疑問，建議諮詢專業稅務人士或使用政府提供的免費資源，確保申報正確，避免錯誤造成的損失。
被扶養人過世，免稅額和扣除額權益不受損
親愛的讀者，當我們面對摯愛的家人離開人世，除了承受巨大的悲痛，還需要處理接踵而來的後事，其中一項重要的便是稅務申報。許多人在這個時候，往往會因為不熟悉相關規定，而忽略了自身權益。今天，TinTin禮儀師要帶您了解一個重要的稅務觀念：即使被扶養人於課稅年度中過世，您仍然可以申報全額的免稅額和相關扣除額，這項權益並不會因為親人的離世而縮水！
這項規定對於許多家庭來說，無疑是一項重要的經濟支持。畢竟，在失去親人的同時，往往也伴隨著醫療費用、喪葬費用等額外支出，經濟壓力可想而知。了解並善用這項稅務優惠，可以有效減輕您的財務負擔，讓您在處理親人後事的同時，也能稍稍喘息。
或許您會問：「為什麼被扶養人過世了，還可以申報全額的免稅額和扣除額呢？」這是因為稅法是以「年度」為計算基礎，只要被扶養人在該課稅年度內曾經存在，並且符合被扶養的條件（例如：配偶、直系尊親屬、未成年子女或在學、身心障礙等無謀生能力之直系親屬），您就可以申報該年度的全額免稅額和相關扣除額。簡單來說，即使您的親人在年中過世，您仍然可以將其視為一整年度的被扶養人來申報。
那麼，所謂的「相關扣除額」又包含哪些呢？除了基本的免稅額和標準扣除額之外，常見的還包括：
- 長照特別扣除額：若您的親人在過世前符合長照的條件，且您有實際支付相關費用，則可以申報長照特別扣除額。
- 喪葬費扣除額：若您有支付親人的喪葬費用，則可以申報喪葬費扣除額（但要注意，這部分通常會與遺產稅的計算有所關聯，建議諮詢專業人士）。
為了讓您更清楚了解這項權益的重要性，我們舉個例子：假設您的父親在2025年6月過世，他符合您申報扶養的條件。即使他只在2025年生存了半年，您在2026年5月申報2025年度的綜合所得稅時，仍然可以申報您父親的全額免稅額，以及其他符合規定的扣除額，例如長照特別扣除額（若適用）。
瞭解了基本概念後，下一段落，TinTin將會更詳細地說明具體的申報步驟，以及需要準備哪些文件，讓您可以輕鬆上手，保障自身權益。
如果您對於殯葬規劃、生命禮儀或特殊需求服務有更多疑問，TinTin禮儀師擁有多年殯葬實務經驗，擅長協助家屬處理告別儀式細節、客製化儀式設計，以及政府補助與後續行政流程，提供清楚、節省且安心的解決方案。若需要進一步諮詢，歡迎加入TinTin禮儀師的LINE@：https://line.me/R/ti/p/@118lnfzy，TinTin陪您走過人生的最後一哩路。
被扶養人過世，哪些費用可以列舉扣除？
親愛的讀者，了解了被扶養人過世當年度仍然可以申報免稅額和標準扣除額後，您可能還想知道，除了這些，還有哪些相關的費用可以列舉扣除，進一步減輕您的稅負壓力呢？別擔心，接下來我將為您詳細說明：
- 醫療費用列舉扣除：
如果您的家人在過世前，有因為疾病而產生的醫療費用，只要符合稅法規定的條件，就可以列舉扣除。
可以扣除的醫療費用包含：- 付給公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所，或經財政部認定會計紀錄完備、確實的私立醫院的醫療費用。
- 付給依法設立之長期照顧服務機構之費用。
提醒您：
- 非列舉扣除的醫療費用包含：美容整形、健康食品等與醫療無直接關係的費用。
- 申報時，請務必保存好醫療收據正本，以備稅務機關查核。
- 喪葬費用扣除額：
除了醫療費用外，另一個重要的扣除項目就是喪葬費用。
根據遺產及贈與稅法規定，喪葬費用可以從遺產總額中扣除。
喪葬費扣除額：- 金額為123萬元，但若實際金額未達123萬元，仍以123萬元計算。
提醒您：
- 喪葬費用的扣除，與所得稅的被扶養人免稅額及標準扣除額是分開計算的，並不會互相影響。
- TinTin溫馨提醒：
在面對親人離世的同時，許多家屬常常因為悲傷和忙碌而忽略了許多稅務上的權益。身為殯葬產業的一份子，TinTin 禮儀師深知家屬們的辛苦與不易。因此，TinTin 致力於提供有溫度、有尊嚴的告別儀式，並協助家屬處理後續的相關事宜，讓家屬能夠安心地送別親人。
如果您對殯葬規劃、生命禮儀或特殊需求服務有任何疑問，歡迎隨時與TinTin聯繫。TinTin擁有多年的殯葬實務經驗，擅長協助家屬處理告別儀式細節、客製化儀式設計，以及政府補助與後續行政流程，提供清楚、節省且安心的解決方案。
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讓TinTin陪您走過人生最後一段旅程，共同為您的家人打造一個溫馨、美好的告別。
以上就是關於被扶養人過世後，您可以列舉扣除的相關費用說明。
提醒您，稅法規定繁瑣，若您對相關規定有任何疑問，建議諮詢專業的稅務顧問，或洽詢國稅局，以確保您的權益。
被扶養人過世扣除額不縮水. Photos provided by unsplash
被扶養人過世扣除額不縮水：法規解析與權益
當您面臨親人離世的傷痛時，稅務問題可能讓您感到更加不知所措。別擔心，即使被扶養人在課稅年度中途過世，您仍然可以申報全額的免稅額和標準扣除額，這項權益並不會因為親人過世而縮水。這項規定旨在減輕家庭在失去親人後的經濟壓力，讓您在處理後事之餘，也能確保應有的稅務權益。
免稅額的部分，依據所得稅法規定，每位納稅義務人及其配偶、受扶養親屬皆有其免稅額。以2025年為例，每人免稅額為新台幣9.2萬元。即使您的親人在年中過世，您仍然可以申報全額的免稅額，不受其生存期間的限制。
標準扣除額的部分，同樣地，在被扶養人過世的年度，您也可以申報全額的標準扣除額。2025年單身者標準扣除額為新台幣12.4萬元，有配偶者則為24.8萬元。即使被扶養人僅在該年度生存了部分時間，您仍可申報全額的標準扣除額。 也就是說，假設您的父親在2025年5月過世，您在2026年5月申報2025年的綜合所得稅時，仍然可以將父親列為受扶養人，並申報其全額的免稅額和標準扣除額。
可能會有讀者疑惑：「親人過世後，戶籍上已經除籍了，這樣還可以申報扶養嗎？」答案是可以的！稅法是以「事實」為判斷依據，只要您在親人過世前確實有扶養的事實，即使過世後除籍，仍然可以申報該年度的扶養。重要的是，您需要保留相關的證明文件，例如：
- 戶口名簿影本：證明您與被扶養人的親屬關係。
- 醫療費用收據：證明您有負擔被扶養人的醫療費用。
- 生活費用支出證明：例如：您支付被扶養人的房租、水電費、伙食費等收據。
- 其他相關證明文件：例如：您提供被扶養人生活起居照顧的相關紀錄。
除了免稅額和標準扣除額外，如果您因為長期照顧過世的親屬而產生長照扣除額，或因處理喪葬事宜而有喪葬費用，這些費用在符合稅法規定的情況下，也可以列報扣除，進一步減輕您的稅負壓力。 建議讀者可參考財政部稅務入口網，了解更多關於長照扣除額和喪葬費用的相關規定。
提醒您，申報時務必誠實申報，並保留好相關的證明文件。如果您對相關規定有任何疑問，建議諮詢專業的稅務人士，以確保您的權益得到保障。 透過專業的稅務諮詢，可以更了解自身的權益，並確保申報的正確性。 您可以參考各地區國稅局網站，查詢您所在地區的稅務諮詢服務。
| 項目 | 說明 | 重點 |
|---|---|---|
| 免稅額 | 被扶養人過世，仍可申報全額免稅額。 | 以2025年為例，每人免稅額為新台幣9.2萬元。 |
| 標準扣除額 | 被扶養人過世，仍可申報全額標準扣除額。 | 2025年單身者為新台幣12.4萬元，有配偶者為24.8萬元。 |
| 申報資格 | 以「事實」為判斷依據，過世前有扶養事實即可。 | 即使過世後除籍，仍可申報該年度扶養。 |
| 證明文件 | 需保留相關證明文件，以供查核。 |
|
| 其他扣除額 | 長期照顧扣除額和喪葬費用，符合規定可列報扣除。 | 詳情請參考財政部稅務入口網。 |
| 注意事項 | 誠實申報，保留好相關證明文件。 | 如有疑問，建議諮詢專業稅務人士。 可參考各地區國稅局網站。 |
被扶養人過世，誰能申報免稅額？
當您面對親人離世的悲痛時，稅務申報可能成為一項額外的壓力。別擔心，即使被扶養人在課稅年度中過世，您仍然可以申報相關的免稅額和扣除額，減輕您的財務負擔。但究竟誰可以申報呢？以下將詳細說明：
1. 符合扶養條件的納稅義務人
首先，您必須是符合扶養條件的納稅義務人。這表示在被扶養人過世前，您確實符合稅法上對於扶養親屬的相關規定。例如，您的父母、祖父母、子女、或其他親屬，如果符合以下條件，您就可以申報扶養：
- 無謀生能力： 因身心障礙、疾病或年邁而無工作能力。
- 未滿20歲： 子女未滿20歲且無婚姻關係。
- 滿20歲以上： 子女滿20歲以上，但因在學、身心障礙或無謀生能力，仍受您扶養。
- 受您扶養： 您的親屬必須是受您扶養，且與您同戶籍或居住於您經常居住之處。
2. 申報的年度
您可以申報被扶養人過世當年度的免稅額和相關扣除額。舉例來說，如果您的父親在2025年5月過世，您可以在2026年5月申報2025年度的綜合所得稅時，列報您父親的免稅額。請注意，即使父親只在2025年活了幾個月，您仍然可以申報全額的免稅額，這項規定不會因為被扶養人的除籍而有所改變。
3. 可申報的扣除額
除了免稅額之外，您還可以申報標準扣除額。如果您的親屬是符合長期照顧特別扣除額的對象，您還可以申報長照特別扣除額，相關規定可以參考財政部稅務入口網。另外，若您有支付喪葬費用，則可以列報喪葬費扣除額。詳細的喪葬費扣除額申報方式，您可以參考國稅局的相關說明。
4. 特殊情況：父母離婚
若您的父母離婚，其中一方過世，另一方如何申報呢？根據稅法規定，如果您主要扶養過世的父或母，且符合上述扶養條件，您仍然可以申報其免稅額和相關扣除額。但需要注意的是，您必須提供相關證明文件，例如：支付醫療費用、生活費用等的證明，以證明您確實有盡到扶養義務。
5. 準備相關文件
為了確保您能順利申報相關扣除額，建議您及早準備相關文件，包括：
- 死亡證明書或除戶資料： 證明被扶養人已過世。
- 戶口名簿影本： 證明您與被扶養人的親屬關係和同戶籍的事實。
- 扶養證明文件： 例如，支付醫療費用、生活費用的收據或匯款證明。
- 其他相關文件： 依據您申報的扣除額項目，準備相關證明文件。例如，申請長照特別扣除額需準備符合規定的證明。
提醒您： 每個家庭的情況不同，建議您諮詢專業稅務人士，以確保您能正確申報，並獲得最大的稅務優惠。
被扶養人過世扣除額不縮水結論
親愛的讀者，經歷親人過世的悲痛，還要面對複雜的稅務問題，確實讓人感到疲憊。但請您務必記得，被扶養人過世扣除額不縮水這項權益，能實質減輕您的稅務負擔，讓您在處理後事的同時，也能喘口氣。
透過本文的詳細說明，相信您對於如何申報被扶養人過世年度的免稅額及相關扣除額，已經有了更清楚的了解。從免稅額、標準扣除額，到長照特別扣除額、喪葬費用扣除額，每一個環節都關乎您的權益。 就像有時我們會夢見親人去世大哭，醒來後更珍惜當下，稅務申報也是一樣，了解權益，才能更好地守護家人。
請務必及早準備相關文件，並誠實申報。若您對於稅務規定有任何疑問，建議諮詢專業的稅務人士，或善用政府提供的免費資源。此外，在面對親人離世時，除了稅務問題，告別儀式也是重要的環節，如果對儀式細節感到徬徨，不妨參考TinTin禮儀師的專業協助，他們能提供有溫度、有尊嚴的服務。
TinTin禮儀師深耕殯葬產業多年，長期陪伴家屬走過人生最後一段旅程，致力於推廣有溫度、有尊嚴的告別儀式。 TinTin陪你走 擁有多年的殯葬實務經驗，擅長協助家屬處理告別儀式細節、客製化儀式設計，以及政府補助與後續行政流程，提供清楚、節省且安心的解決方案。若您對殯葬規劃、生命禮儀或特殊需求服務有更多疑問，可以加入LINE@ https://line.me/R/ti/p/@118lnfzy 尋求免費諮詢。
願您在經歷親人過世的悲痛之餘，也能妥善處理稅務事宜，減輕財務壓力，並在TinTin禮儀師的陪伴下，為您的家人打造一個溫馨、美好的告別。
被扶養人過世扣除額不縮水 常見問題快速FAQ
Q1：被扶養人年中過世，我還可以申報他的免稅額嗎？
是的，即使被扶養人在課稅年度中過世，您仍然可以申報他的全額免稅額。稅法是以「年度」為計算基礎，只要被扶養人在該年度內符合被扶養的條件（例如：配偶、直系尊親屬、未成年子女或在學、身心障礙等無謀生能力之直系親屬），您就可以申報該年度的全額免稅額。即使您的親人在年中過世，您仍然可以將其視為一整年度的被扶養人來申報。
Q2：申報被扶養人過世的免稅額和扣除額，需要準備哪些文件？
為了確保您能順利申報相關扣除額，建議您及早準備以下文件：
- 死亡證明書或除戶資料：證明被扶養人已過世。
- 戶口名簿影本：證明您與被扶養人的親屬關係和同戶籍的事實。
- 扶養證明文件：例如，支付醫療費用、生活費用的收據或匯款證明。
- 其他相關文件：依據您申報的扣除額項目，準備相關證明文件。例如，申請長照特別扣除額需準備符合規定的證明。
提醒您，申報時務必誠實申報，並保留好相關的證明文件，以備稅務機關查核。
Q3：父母離婚，其中一方過世，我可以申報過世的父/母為受扶養人嗎？
是的，若您的父母離婚，其中一方過世，根據稅法規定，如果您主要扶養過世的父或母，且符合扶養條件（例如無謀生能力、受您扶養等），您仍然可以申報其免稅額和相關扣除額。但需要注意的是，您必須提供相關證明文件，例如：支付醫療費用、生活費用等的證明，以證明您確實有盡到扶養義務。